Схема данных / Технические рекомендации / Отражение структуры бенефициарного владения

Отражение структуры бенефициарного владения

Важное требование: Если физическое лицо является бенефициарным владельцем какой-либо сущности - напрямую или косвенно - и это физическое лицо или эта сущность обязаны раскрыть такое бенефициарное владение, то ДОЛЖНА иметься Характеристика о владении или контроле (Ownership-or-control Statement), связывающая это физическое лицо и эту сущность и таким образом раскрывающая наличие отношений бенефициарного владения между ними.

Обзор

Бенефициарные владельцы могут осуществлять владение или контроль над сущностью (предполагается, что это компания) напрямую или косвенно, через посреднические сущности (например, в рамках соответствующей договоренности или через другие компании). В наборе данных BODS должно быть четко видно, какие физические лица являются бенефициарными владельцами каких компаний (и какие сущности являются посредниками). Также должно быть ясно, каким общим контролем или каким правом собственности обладают бенефициарные владельцы (независимо от того, осуществляются они напрямую или косвенно).

Физическое лицо 1 косвенно владеет 15-процентным пакетом акций Компании E через посредника - Компанию А. Физическое лицо 2 напрямую владеет 32 процентами акций Компании Е.

В описанной выше ситуации Физическое лицо 1 косвенно получает выгоду от 15-процентного участия в Компании E, а Физическое лицо 2 напрямую владеет 32 процентами акций Компании E. В юрисдикции, где физические лица, в собственности которых находится (напрямую или косвенно) более 10% акций компании, должны быть раскрыты как бенефициарные владельцы, необходимо указать доли участия как Физического лица 1, так и Физического лица 2. Кроме того, юрисдикция может требовать раскрытия деталей о косвенном владении или контроле со стороны Физического лица 1. Это означает, что некоторые детали цепочки Компания Е - Компания А - Физическое лицо 1 тоже должны быть раскрыты.

В системе BODS для раскрытия такой информации используются следующие свойства:

Требования

Отношения бенефициарного владения

Если физическое лицо является бенефициарным владельцем какой-либо сущности, например сущности Х, напрямую или косвенно, и это физическое лицо или эта сущность обязаны раскрыть такое бенефициарное владение:

  1. ДОЛЖНА иметься первичная Характеристика о владении или контроле, связывающая их обоих и раскрывающая наличие отношений бенефициарного владения между ними. В частности:

    1. Характеристика сущности ДОЛЖНА быть subject;

    2. Характеристика физического лица ДОЛЖНА быть interestedParty;

    3. Свойство isComponent ДОЛЖНО быть „false“;

    4. interests, благодаря которым физическое лицо соответствует критериям для указания его в качестве бенефициарного владельца, ДОЛЖНЫ быть включены в эту первичную Характеристику о владении или контроле, если они известны; а также

    5. По отношению к interests в части (d) свойство beneficialOwnershipOrControl ДОЛЖНО быть „true“.

  2. Если известно, что бенефициарное владение осуществляется косвенно, через посреднические сущности, то свойство directOrIndirect ДОЛЖНО быть „indirect“. Если известно, что оно осуществляется напрямую, то directOrIndirect ДОЛЖНО быть „direct“. В других случаях directOrIndirect ДОЛЖНО быть отмечено как „unknown“.

Посредники

Если известно, что бенефициарное владение осуществляется косвенно, через известные посреднические сущности, это тоже ДОЛЖНО быть раскрыто в дополнение к вышеуказанному. В частности:

  1. Цепочка известных промежуточных сущностей ДОЛЖНА быть раскрыта во вторичных Характеристиках сущностей (Entity Statements), Характеристиках о владении или контроле (Ownership-or-control Statements) и Характеристиках физических лиц (Person Statements).

  2. Эти вторичные характеристики ДОЛЖНЫ связывать Характеристику бенефициарного владельца с характеристикой сущности X косвенно.

  3. В этих вторичных характеристиках свойство isComponent должно быть „true“.

  4. В этих вторичных характеристиках все значения statementID ДОЛЖНЫ быть перечислены в массиве componentStatementIDs первичной Характеристики о владении или контроле.

  5. Когда первичная Характеристика о владении или контроле публикуется в файле BODS:

    1. все вторичные характеристики, на которые ссылаются componentStatementIDs, также ДОЛЖНЫ быть опубликованы в этом файле;

    2. все вторичные характеристики должны располагаться до первичной Характеристики о владении или контроле в списке характеристик.

Пример

В следующем примере Физическое лицо 1 является бенефициарным владельцем Компании E. Оно осуществляет это бенефициарное владение через компанию-посредника - Компанию A. (Примечание: сокращенные идентификаторы характеристик используются для краткости и четкости разъяснения. Сокращенные идентификаторы, такие как ‘ooc-2’ , не действительны в BODS).

Характеристика физического лица, Характеристика сущности и Характеристика о владении или контроле связаны между собой, представляя структуру собственности компании. Значения свойств характеристик приведены ниже: statementID Характеристики Физического лица 1 - p-1, isComponent - false; statementID Характеристики Компании-посредника A - e-2, isComponent - true; statementID Характеристики Компании E - e-1, isComponent - false; statementID Характеристики о владении или контроле, связывающей Физическое лицо 1 и Компанию А - ooc-3, directOrIndirect - direct, isComponent - true, beneficialOwnershipOrControl - false; statementID Характеристики о владении или контроле, связывающей Компанию A и Компанию E - ooc-2, directOrIndirect - direct, isComponent - true, beneficialOwnershipOrControl - false; statementID Характеристики о владении или контроле, связывающей Физическое лицо 1 и Компанию E - ooc-1, isComponent - false, componentStatementIDs - ooc-2, e-2 и ooc-3; и для долей участия directOrIndirect отмечено как indirect и beneficialOwnershipOrControl как true.

Порядок характеристик

Пример правильного порядка характеристик для вышеупомянутого: p-1, e-1, e-2, ooc-3, ooc-2, ooc-1.

Предыдущий раздел
Следующий раздел