Стандарт данных / Требования к моделированию / Представление бенефицарных владельцев

Представление бенефицарных владельцев

Ключевые требования: если физическое лицо является бенефициарным владельцем какого-либо субъекта, напрямую или косвенно, и это физическое лицо или этот субъект обязаны раскрыть такое бенефициарное владение, то ДОЛЖНА иметься Характеристика отношений, связывающая это физическое лицо и этого субъекта, которая отображает наличие отношений бенефициарного владения между ними.

Если субъект заявляет, что у него нет бенефициарных владельцев, подлежащих раскрытию, его запись должна быть значением свойства subject в Характеристике отношений, в которой свойство recordDetails.interestedParty.reason имеет значение „noBeneficialOwners“.

Обзор

Бенефициарные владельцы могут осуществлять долевое участие в субъекте напрямую или косвенно через посреднических субъектов (например, в рамках соглашений о владении и контроле или через другие компании). В наборе данных СДБВ должно быть четко видно, какие физические лица заявлены как бенефициарные владельцы и каких компаний (и какие субъекты являются посредническими). Также должно быть понятно, какое долевое участие в целом имеют бенефициарные владельцы (независимо от того, осуществляется ли оно напрямую или косвенно).

Физическое лицо 1 косвенно владеет 15 процентами акций Компании E через посредника — Компанию A. Физическое лицо 2 напрямую владеет 32 процентами акций Компании E.

В описанной выше ситуации Физическое лицо 1 косвенно получает выгоду от 15-процентного участия в Компании E, а Физическое лицо 2 напрямую владеет 32 процентами акций Компании E. В юрисдикции, где физические лица, в собственности которых находится (напрямую или косвенно) более 10% акций компании, должны быть раскрыты как бенефициарные владельцы, необходимо задекларировать доли участия как Физического лица 1, так и Физического лица 2. Кроме того, юрисдикция может требовать раскрытия сведений о косвенной доле участия Физического лица 1. Это означает, что некоторые детали цепочки «Компания Е — Компания А — Физическое лицо 1» также должны быть раскрыты.

В системе СДБВ для раскрытия такой информации используются следующие свойства:

Требования

Отсутствие отношений бенефициарного владения

Если субъект заявляет, что у него нет бенефициарных владельцев, подлежащих раскрытию, его запись должна быть значением свойства subject в Характеристике отношений, в которой свойство recordDetails.interestedParty.reason имеет значение „noBeneficialOwners“.

Если субъект освобожден от обязательства заявлять о своих бенефициарных владельцах, РЕКОМЕНДУЕТСЯ, чтобы его запись была значением свойства subject в Характеристике отношений, в которой свойство recordDetails.interestedParty.reason имеет значение „subjectExemptFromDisclosure“.

Отношения бенефициарного владения

Если физическое лицо является бенефициарным владельцем субъекта X (напрямую или косвенно), и кто-то из них обязан задекларировать такое бенефициарное владение, ДОЛЖНА иметься связывающая их запись о первичных отношениях, отражающая отношения бенефициарного владения. В частности, в поле recordDetails для таких отношений:

  • значение свойства recordId субъекта ДОЛЖНО использоваться для свойства subject;

  • значение свойства recordId физического лица ДОЛЖНО использоваться для свойства interestedParty;

  • свойство isComponent ДОЛЖНО иметь значение false;

  • в поле interests ДОЛЖНЫ быть указаны значения, если они известны, которые обеспечивают соответствие физического лица критериям, позволяющим заявить о нем как о бенефициарном владельце. Для свойства beneficialOwnershipOrControl ДОЛЖНО быть установлено значение „true“. Если известно, что долевое участие осуществляется косвенно через посреднические субъекты, тогда свойство directOrIndirect ДОЛЖНО иметь значение ‘indirect’. Если известно, что оно осуществляется напрямую, тогда свойство directOrIndirect ДОЛЖНО иметь значение ‘direct’. Иначе свойство directOrIndirect ДОЛЖНО иметь значение ‘unknown’.

Посредники

Если известно, что бенефициарное владение осуществляется косвенно через известные посреднические субъекты, в дополнение к вышеуказанному СЛЕДУЕТ отразить такие сведения:

  • цепочку известных посреднических субъектов СЛЕДУЕТ представить вторичными записями;

  • РЕКОМЕНДУЕТСЯ, чтобы эти вторичные записи косвенно связывали запись бенефициарного владельца с записью субъекта X;

  • РЕКОМЕНДУЕТСЯ, чтобы во всех этих вторичных записях для свойства isComponent было установлено значение „true“;

  • РЕКОМЕНДУЕТСЯ, чтобы значения recordId всех этих вторичных записей были перечислены в массиве componentRecords поля recordDetails для первичных отношений.

Если Характеристики, касающиеся первичных отношений, публикуются в файле СДБВ:

  • Характеристики для всех вторичных записей, указанных в поле componentRecords, также ДОЛЖНЫ быть опубликованы в этом файле.

  • Характеристики для всех вторичных записей должны предшествовать первой характеристике, касающейся первичных отношений.

Пример

В приведенном ниже примере Физическое лицо 1 является бенефициарным владельцем Компании E. Это бенефициарное владение осуществляется через посредническую компанию — Компанию A.

Характеристики физических лиц, Характеристики субъектов и Характеристики отношений связаны линиями, отображая структуру владения компаниями. Значения свойств Характеристик указаны следующим образом. Характеристика Физического лица 1: recordId — 'p-1', recordDetails.isComponent — false. Характеристика посреднической Компании A: recordId — 'e-2', recordDetails.isComponent — true. Характеристика Компании E: recordId — 'e-1', recordDetails.isComponent — false. Характеристика отношений, связывающая Физическое лицо 1 и Компанию A: recordId — 'r-3', recordDetails.isComponent — true, в поле доли участия свойство directOrIndirect имеет значение 'direct', а свойство beneficialOwnershipOrControl — false. Характеристика отношений, связывающая Компанию A и Компанию E: recordId — 'r-2', recordDetails.isComponent — true, в поле доли участия свойство directOrIndirect имеет значение 'direct', а свойство beneficialOwnershipOrControl — false. Характеристика отношений, связывающая Физическое лицо 1 и Компанию E: recordId — 'r-1', recordDetails.isComponent — false, componentRecords — r-2, e-2 и r-3; в поле долей участия свойство directOrIndirect имеет значение 'indirect', а свойство beneficialOwnershipOrControl — true.

Порядок характеристик

Пример правильного порядка характеристик в наборе данных СДБВ для описанной выше ситуации: p-1, e-1, e-2, r-3, r-2, r-1.

Предыдущий раздел
Следующий раздел