Esquema de datos / Orientación técnica / Representación del beneficiario final

Representación del beneficiario final¶

Requisito clave: Si una persona es el beneficiario final de una entidad, ya sea directa o indirectamente, y la persona o entidad debe declarar este beneficiario final, DEBE haber una Declaración sobre Titularidad-o-control que conecte los dos que representa la relación de beneficiario final.

Descripción general¶

Los beneficiarios finales pueden ejercer la titularidad o el control directamente en una entidad (que se espera que sea una empresa) o indirectamente, a través de entidades intermediarias (como arreglos u otras empresas). Debe quedar claro en un conjunto de datos BODS qué personas se declaran beneficiarios finales de qué empresas (y qué entidades son intermediarias). Y debe quedar claro qué control general o titularidad tienen los beneficiarios finales (independientemente de si es directo o indirecto).

La Persona 1 posee indirectamente una participación accionaria del 15 por ciento en la empresa E, a través de un intermediario: la Empresa A. La Persona 2 posee directamente el 32 por ciento de las acciones de la Empresa E.

En la situación anterior, la Persona 1 se beneficia indirectamente de una participación accionaria del 15% en la Empresa E y la Persona 2 tiene una participación accionaria directa del 32% en la Empresa E. En una jurisdicción donde las personas con una participación accionaria (directa o indirecta) de más de 10 % en una empresa debe revelarse como beneficiarios finales, se declararán los intereses de la Persona 1 y la Persona 2. Además, la jurisdicción puede exigir que se divulguen los detalles de la participación indirecta de la Persona 1. Es decir: que también se divulguen algunos detalles de la cadena Empresa E - Empresa A - Persona 1.

En BODS, se utilizan las siguientes propiedades para representar dicha divulgación de información:

beneficialOwnershipOrControl (Ver Interest (Participación))
directOrIndirect (Ver Interest (Participación))
componentStatementIDs (Ver OwnershipOrControlStatement (DeclaraciónSobreTitularidadOControl))
isComponent (Ver EntityStatement (DeclaraciónSobreEntidad))

Requisitos¶

La relación de beneficiario final¶

Si una persona es el beneficiario final de una entidad, la entidad X, ya sea directa o indirectamente, y una de ellas está obligada a declarar dicho beneficiario final:

DEBE haber una Declaración-sobre-titularidad-o-control primaria que conecte los dos que representan la relación de beneficiario final. En particular:
1. la declaración de la entidad DEBE ser subject;
2. la declaración de la persona DEBE ser interestedParty
3. isComponent DEBE ser falso;
4. los interests que hacen que la persona cumpla con los criterios para ser declarado beneficiario final DEBEN incluirse en esta Declaración-sobre-titularidad-o-control primaria, si se conocen; y
5. los intereses en (d) DEBEN tener beneficialOwnershipOrControl establecido como “true”.
Si se sabe que el beneficiario final se ejerce indirectamente, a través de entidades intermediarias, entonces directOrIndirect DEBE ser ‘indirect’. Si se sabe que se ejerce directamente, directOrIndirect DEBE ser ‘direct’. De lo contrario directOrIndirect DEBE ser ‘unknown’.

Intermediarios¶

Cuando se sabe que el beneficiario final se ejerce indirectamente, a través de entidades intermediarias conocidas, esto DEBE estar representado además de lo anterior. En particular:

La cadena de entidades intermediarias conocidas DEBE estar representada por Declaraciones de entidad secundarias, Declaraciones-de-propiedad-o-control y Declaraciones de persona.
Estas declaraciones secundarias DEBEN vincular la Declaración del beneficiario final con la declaración de la entidad X indirectamente.
Todas estas declaraciones secundarias DEBEN tener isComponent establecido como “true”.
Todas estas declaraciones secundarias DEBEN tener sus valores statementID enumerados en el arreglo de datos componentStatementIDs de la declaración sobre titularidad o control.
Cuando la Declaración-sobre-titularidad-o-control primaria se publica en un archivo BODS:
1. todas las declaraciones secundarias a las que se hace referencia desde componentStatementIDs también DEBEN publicarse en ese archivo;
2. todas las declaraciones secundarias deben aparecer antes de la declaración sobre titularidad o control principal en la lista de declaraciones.

Ejemplo¶

En el siguiente ejemplo, la Persona 1 es un beneficiario final de la Empresa E. Ejerce ese beneficiario final a través de una empresa intermediaria, la Empresa A. (Nota: los ID de declaración abreviada se usan con fin de brevedad y claridad de la explicación. ID cortos como ‘ooc-2’ no son válidos en BODS.)

Las Declaraciones de Persona, las Declaraciones de Entidad y las Declaraciones-de-titularidad-o-control están vinculadas y representan la estructura de titularidad de la empresa. Los valores de propiedad de declaración se dan de la siguiente manera. Declaración de la Persona 1: statementID es p-1, isComponent es false. Declaración de la Empresa intermediaria A: statementID es e-2, isComponent es true. Declaración de la Empresa E: statementID es e-1, isComponent es false. Declaración de titularidad o control que conecta a la Persona 1 y la Empresa A: statementID es ooc-3, directOrIndirect es direct, isComponent es true, beneficialOwnershipOrControl es false. Declaración de titularidad o control que conecta la Empresa A y la Empresa E: statementID es ooc-2, directOrIndirect es direct, isComponent es true, beneficialOwnershipOrControl es falso. Declaración de titularidad o control que conecta a la Persona 1 y la Empresa E: statementID es ooc-1, isComponent es false, componentStatementIDs son ooc-2 y e-2 y ooc-3; y sus intereses tienen directOrIndirect como indirect y beneficiosoOwnershipOrControl como true.

Orden de la declaración¶

Un ejemplo de orden de declaración válido para lo anterior sería: p-1, e-1, e-2, ooc-3, ooc-2, ooc-1.